Cuiden al máximo el flujo de caja. En este momento es muy importante analizar la pertinencia de cada peso que vayan a gastar. Las empresas sobreviven con el dinero que tienen en su caja, por ello denle máxima prioridad a estos análisis.

Si hay facturas que los clientes no les hayan pagado (crédito) y ellos cuentan con una provisión de dinero para pagarlas, ofrézcanles a sus clientes descuentos por pronto pago. Enfóquense en las facturas de mayor cuantía que tengan alto impacto en el flujo de caja. Es mejor garantizar una porción de esos ingresos que a no recibir nada. Teniendo en cuenta que las condiciones de las empresas han cambiado, revisen cada una de las ventas que están realizando y garanticen que sus clientes tengan la posibilidad de pagarles. En estos momentos, es más importante recaudar el dinero de productos y servicios vendidos; que vender a plazos sin la certeza de recibir el dinero. Les recomendamos revisar las estrategias de precio y de pago de contado.

1. Si van a realizar inversiones, analicen su urgencia y pertinencia; en caso de tener el dinero disponible, revisen las condiciones de pago de contado y busquen descuentos por pago anticipado. Tengan presente que toda inversión cuente con un periodo y porcentaje de retorno.

Si deben pagar impuestos, es importante estar consultando las comunicaciones de la DIAN y decretos emitidos por el gobierno. Actualmente, la “Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero” solicitó modificar el calendario tributario. Para cada una de las obligaciones y/o tipos de contribuyentes, a la fecha se han tomado las siguientes medidas:

• Presentación de impuesto de renta para grandes contribuyentes entre el 14 y 27 de abril y para personas jurídicas entre el 14 y 12 de mayo de 2020.
• Para grandes contribuyentes: pago de primera cuota de renta hasta 31/07/2020 y segunda cuota hasta el 31/08/2020. Aplica para sectores específicos y no cambian fechas de presentación, sólo de pago.
• Para personas jurídicas las fechas para el pago del impuesto de renta son: primera cuota hasta el 31/07/2020, segunda cuota hasta el 31/08/2020. Aplica para sectores específicos y no cambian fechas de presentación, sólo de pago.
• Para las empresas que no estén dentro de los sectores específicos definidos por el gobierno; el pago de la primera cuota de impuesto de renta se postergó una semana e inicia desde el 21/04/2020 hasta el 05/05/2020. Decreto 435 de marzo 19 de 2020 y Decreto 520 de 2020. Es importante revisar el decreto para conocer fecha exacta de pago.
• Para el pago de IVA en el segundo bimestre de 2020 y primer cuatrimestre de 2020, habrá plazo para pagar hasta el 30/06/2020. Las fechas de presentación no cambian.
• Para los activos en el exterior, la normalización tributaria inicia el 01/06/2020.
• Para régimen de tributación simple:
  • Enero-febrero de 2020: entre el 5 y el 18 de mayo 2020
  • Marzo-abril de 2020: entre el 9 y el 24 de junio 2020
  • Mayo-junio de 2020: entre el 7 y el 21 de julio de 2020
  • Julio-agosto de 2020: entre el 8 y el 21 de septiembre de 2020
  • Septiembre-octubre de 2020: entre el 10 y el 24 de noviembre de 2020
  • Noviembre-diciembre de 2020: entre el 13 y el 26 de enero de 2021
• Aplazamiento de la renovación de la matrícula mercantil (julio 2020) y del Registro Único de Proponentes. Decreto 434 de 19 de marzo de 2020.
• Compensación de IVA población vulnerable. Decreto 419 de 18 de marzo de 2020
• Decreto 436 de marzo 19 de 2020: medidas aduaneras transitorias en relación con usuarios permanentes y usuarios altamente exportadores. Suspensiones de las medidas hasta el 31/05/2020.
• Resolución 22 de la Dian: suspensión de términos de procesos y actuaciones administrativas en materia cambiaria, aduanera y tributaria.
• Resolución 27 del 25/03/2020 de la Dian. Se corren los plazos para la presentación de la información exógena de 2019. Grandes contribuyentes a partir del 15/05/2020 y personas jurídicas y naturales a partir del 01/06/2020. Es importante revisar las fechas exactas en la resolución.
• Suspensión de parafiscales (ICBF, SENA y Cajas de compensación). Decreto en proceso de firma
• Alivio para contratistas, empleados (75% empleador y 25% empleado) e independientes (100%), pasa del 16% al 3% del aporte. Decreto 558 de abril 15 de 2020.
• Importante consultar las páginas web y call centers de las entidades financieras para poder acceder a los beneficios en aplazamiento de pagos, obtención de periodos de gracia o refinanciación de deuda. Al final del documento hemos preparado un resumen de los principales alivios establecido por el gobierno nacional.

Si la empresa depende del mercado cambiario, establezcan si es posible realizar una cobertura financiera para mitigar este riesgo. Les sugerimos tres alternativas para minimizar el riesgo de la variación del dólar:

• Correr o extender los pagos en dólares;
• Definir el tipo de cambio exacto para pagar las obligaciones a través del mercado de derivados (forward- opciones);
• Convertir la deuda de dólares a pesos a través de un swap.

Establecer estas estrategias no es tarea fácil en estos momentos, la sugerencia sería la de aplazar los pagos en moneda extranjero lo máximo posible o negociar una tasa de cambio que le convenga a las partes (comprador y vendedor). Sin embargo, existen entidades financieras eficientes en la gestión de estas coberturas y posiblemente les van a ofrecer soluciones acordes a la situación actual.

Asimismo, evalúen si los insumos utilizados en sus procesos productivos son importados. Con la variación del dólar e inestabilidad en la economía mundial, lo más probable es que todos los precios se incrementen. Por esta razón, es importante garantizar estabilidad en los precios y negociaciones futuras.